Le operazioni con controparti aventi residenza o localizzazione negli Stati o territori a fiscalità privilegiata di cui al DM 4.5.99 e al DM 21.11.2001, da riepilogare nel quadro BL del modello di comunicazione polivalente, devono essere comunicate solo se l’ammontare complessivo delle operazioni attive e passive con tali controparti registrate nell’anno solare 2015 eccede la soglia di 10.000,00 euro, introdotta dal DLgs. 175/2014.
Il limite è da intendersi riferito all’importo complessivo delle operazioni, e non alla singola operazione che vede quale controparte un soggetto localizzato in uno Stato a fiscalità privilegiata.
Il monitoraggio rimane obbligatorio per le transazioni con Stati quali Singapore, Malaysia, Filippine, Hong Kong, espunti dal DM 21.11.2001 nel corso del 2015, ma che permangono nella lista di cui al DM 4.5.99.
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